Devi presentare la dichiarazione dei redditi sulle criptovalute quest'anno? La seguente guida passo passo spiega come dichiarare correttamente i guadagni derivanti dalle criptovalute negli Stati Uniti, nel Regno Unito e in Europa. Inoltre, confrontiamo alcuni dei migliori strumenti per automatizzare il processo, farti risparmiare un sacco di tempo e, potenzialmente, denaro.
Punti chiave:
- Nella maggior parte delle giurisdizioni, le criptovalute sono tassate come beni. Ciò significa che si devono pagare le tasse solo quando si vendono, si scambiano o si guadagnano criptovalute, non solo per il loro possesso.
- Gli eventi tassabili includono il trading di criptovalute, il mining, lo staking, gli airdrop e gli swap di token. Donazioni, regali e trasferimenti tra i propri wallet sono solitamente esenti da imposta.
- Stati Uniti, Regno Unito ed Europa applicano norme fiscali distinte sulle criptovalute: l'IRS considera le criptovalute come un asset digitale, l'HMRC suddivide le imposte in reddito e plusvalenze, mentre i paesi dell'UE seguono quadri normativi individuali nell'ambito del regolamento MiCA.
- I software per la tassazione delle criptovalute come Koinly, CoinLedger, CoinTracker, CryptoTaxCalculator, TokenTax e altri possono automatizzare la rendicontazione e farti risparmiare un sacco di tempo e denaro.
Capire la tassazione delle criptovalute
Panoramica rapida:
- Le imposte sulle criptovalute si applicano solo agli eventi tassabili, come vendita, trading, mining, staking, token swap e airdrop. Se si detengono semplicemente criptovalute, le imposte non sono ancora dovute.
- Due tipi di imposte: sul reddito e sulle plusvalenze. Staking e mining sono soggetti a imposta sul reddito, il resto a imposta sulle plusvalenze.
Le imposte sulle criptovalute sono obblighi finanziari che ogni contribuente deve pagare in base alle proprie transazioni in criptovalute in un determinato anno fiscale. Nella maggior parte delle giurisdizioni, le autorità fiscali trattano le criptovalute come proprietà piuttosto che come valuta. Di conseguenza, impongono tasse sulle diverse attività in criptovaluta svolte da cittadini e residenti nel loro Paese.
Ma quali attività legate alle criptovalute sono tassabili? La maggior parte delle autorità classifica le seguenti attività come eventi tassabili:
- Vendita
- Picchettamento
- Estrazione mineraria
- Commercio
- Scambi di token
- Lanci aerei.
Ciò significa che paghi le tasse quando utilizzi la finanza decentralizzata (DeFi), i token non fungibili (NFT), il trading di futures perpetui e vari altri servizi crittografici.
I servizi crypto che rientrano nella categoria degli eventi imponibili sono soggetti all'imposta sulle plusvalenze o all'imposta sul reddito. I contribuenti sono soggetti a un'imposta sul reddito basata sul loro reddito/stipendio/salario, o sugli interessi maturati. Nell'ambito delle criptovalute, le imposte sul reddito si applicano ad attività come lo staking e il mining.
L'imposta sulle plusvalenze si applica ai profitti derivanti dalla vendita di un prodotto o servizio. Pertanto, gli utilizzatori di criptovalute sono soggetti all'imposta sulle plusvalenze quando scambiano o vendono i loro investimenti in criptovalute.
Ogni anno fiscale, l'autorità fiscale del tuo Paese ti impone di presentare una dichiarazione fiscale dettagliata e di pagare le tasse. Questa dichiarazione include le tue transazioni in criptovalute per delineare i tuoi profitti, perdite e redditi. Tieni presente che l'inizio e la fine dell'anno fiscale variano da Paese a Paese.
È importante notare che il semplice possesso di una criptovaluta non comporta alcuna tassazione. Si incorre invece in un debito fiscale quando si vende o si scambia la criptovaluta per ottenere un profitto. È importante ricordare che il mercato delle criptovalute è altamente volatile.
Di conseguenza, gli utenti potrebbero registrare perdite sui loro investimenti in criptovalute. In questi casi, le autorità fiscali non impongono alcuna imposta su tali perdite. Inoltre, è possibile ammortizzare queste perdite e scontare il reddito imponibile.
Inoltre, nella maggior parte delle giurisdizioni, gli utenti sono esenti da tassazione quando donano criptovalute a un'organizzazione no-profit o a un gruppo di beneficenza, quando danno o ricevono criptovalute in regalo o quando inviano criptovalute a un altro account di loro proprietà.
Fatta questa premessa, passiamo a vedere come alcune delle principali giurisdizioni trattano la tassazione delle criptovalute.
Tasse sulle criptovalute negli Stati Uniti (USA)
Panoramica rapida:
- L'IRS classifica le criptovalute come asset digitali. Ciò significa che tutte le transazioni in criptovalute devono essere dichiarate ai fini fiscali. Il reddito è tassato come reddito ordinario e i guadagni derivanti dalle criptovalute sono tassati come plusvalenze.
- I contribuenti devono dichiarare le proprie attività in criptovalute ogni anno. L'anno fiscale va dal 1° gennaio al 31 dicembre, ma la scadenza per la presentazione è il 15 aprile.
- Utilizzare il modulo 8949 per le vendite/scambi e il modulo 1040 Allegato 1 per i redditi derivanti da mining, staking o airdrop.
L'Internal Revenue Service (IRS) è l'agenzia governativa che sovrintende alle leggi fiscali federali negli Stati Uniti.
L'IRS classifica le criptovalute (tra cui monete, token, memecoin, stablecoin, token DeFi e NFT) come asset digitali, ponendo la classe di asset sullo stesso piano di altri veicoli di investimento, come azioni, obbligazioni e strumenti di debito.
Di conseguenza, i contribuenti sono tenuti a presentare rendiconti che mostrino le loro transazioni in criptovalute durante l'anno fiscale. Si noti che l'anno fiscale statunitense va dal 1° gennaio al 31 dicembre. Tuttavia, la scadenza per la presentazione della dichiarazione dei redditi è il 15 aprile.
Secondo il sito web dell'IRS , i contribuenti devono rispondere SÌ o NO nelle loro dichiarazioni dei redditi in merito alla ricezione, alla vendita, allo scambio o "altrimenti [dismissione] di un asset digitale".
Il sito web ha anche rivelato che la base imponibile (il suo costo) dipende dal tipo di transazione. Come la maggior parte delle agenzie fiscali, l'IRS classifica le transazioni in categorie di imposta sul reddito e sulle plusvalenze.
L'ente regolatore dispone di diversi moduli per i diversi tipi di transazione.
Ad esempio, coloro che hanno venduto o scambiato criptovalute come asset di capitale devono compilare il modulo 8949, mentre coloro che ricevono criptovalute come reddito da hard fork, mining e staking devono compilare il modulo 1040 (Allegato 1).
Sono disponibili anche moduli per coloro che hanno ricevuto criptovalute in regalo, le hanno vendute ai clienti e per i dipendenti o i lavoratori autonomi che sono stati pagati in criptovalute.
L'autorità fiscale statunitense richiede inoltre agli utenti di criptovalute di dichiarare i premi derivanti da airdrop di criptovalute, programmi di incentivi token, bonus di referral e altre fonti. Questi sono classificati come reddito.
A partire dal 2024, l'IRS ha implementato la seguente struttura per la sua aliquota fiscale:
Tassazione delle criptovalute nel Regno Unito
Panoramica rapida:
- L'HMRC suddivide le imposte sulle criptovalute in imposte sulle plusvalenze e imposte sul reddito. L'imposta sulle plusvalenze varia tra il 18% e il 25% sulle "cessioni" di criptovalute, come vendite o scambi. L'imposta sul reddito varia tra lo 0% e il 45% sui guadagni derivanti da mining, staking o stipendi.
- L'anno fiscale nel Regno Unito va dal 6 al 5 aprile.
- Le scadenze per la presentazione sono il 31 ottobre (presentazioni cartacee) o il 31 gennaio (presentazioni online) dopo la fine dell'anno fiscale.
His Majesty's Revenue and Customs (HMRC) è l'autorità fiscale ufficiale del Regno Unito che riscuote le imposte da privati e aziende. Come la maggior parte delle autorità fiscali, l'HMRC suddivide le imposte sulle criptovalute tra imposta sulle plusvalenze e imposta sul reddito.
Per quanto riguarda l'imposta sulle plusvalenze, gli utenti sono tenuti a pagare le imposte sulle criptovalute quando "dispongono" di criptovalute. Questo vale quando vendono, scambiano, utilizzano criptovalute per acquistare un bene o le donano a un'altra persona. Tuttavia, sono escluse le donazioni al coniuge, al partner civile o a enti di beneficenza.
Per quanto riguarda le imposte sul reddito, i contribuenti sono tenuti a pagare le tasse sugli interessi maturati sui beni in criptovaluta, sulle ricompense derivanti da staking e mining e sugli stipendi pagati in criptovaluta.
L'HMRC offre un'esenzione fiscale. Per l'anno fiscale 2024/2025, il governo ha introdotto un'esenzione fiscale di 3.000 sterline sulle plusvalenze. Ciò significa che, qualora l'utile totale di un utente per l'anno fiscale sia limitato a 3.000 sterline o meno, non pagherà alcuna imposta sui propri profitti.
Il governo del Regno Unito calcola l'anno fiscale dal 6 al 5 aprile.
Chi presenta la dichiarazione dei redditi all'HMRC in formato cartaceo deve farlo entro la scadenza del 31 ottobre, mentre chi la presenta online ha tempo fino al 31 gennaio, in entrambi i casi dopo la fine dell'anno fiscale.
Tassazione delle criptovalute nell'Unione Europea
Panoramica rapida:
- I singoli paesi dell'UE sono responsabili delle proprie norme fiscali, ma devono rispettare il MiCA.
- La Germania è il Paese con le norme fiscali più favorevoli.
- Austria, Belgio, Danimarca e Francia sono tra i Paesi con aliquote fiscali più elevate sulle criptovalute.
Attualmente l'Unione Europea ha una linea guida unificata incentrata sulle criptovalute, denominata regolamentazione dei mercati delle criptovalute (MiCA).
Questa regola il modo in cui tutti gli Stati membri gestiscono le criptovalute. Tuttavia, l'Unione deve ancora implementare norme fiscali che determinino il trattamento fiscale delle criptovalute da parte di ciascun Paese membro. Attualmente, gli Stati membri hanno normative fiscali specifiche per i propri cittadini.
La Germania è considerata il Paese europeo con le norme fiscali più favorevoli. Esenta le plusvalenze sulle criptovalute detenute per oltre 12 mesi dagli obblighi fiscali dei contribuenti. Questo incoraggia il possesso a lungo termine. Offre inoltre importi esenti da imposte che favoriscono gli utilizzatori di criptovalute. Altri Paesi con norme fiscali favorevoli sulle criptovalute sono Svizzera, Malta, Bulgaria e Ungheria.
Al contrario, paesi come l'Austria (aliquota fissa del 27,5% sulle plusvalenze), il Belgio (fino al 33% sulle plusvalenze), la Danimarca (fino al 53% per l'imposta sulle plusvalenze), la Francia (aliquota fissa del 30% per le plusvalenze annue superiori a 305 €) e la Spagna (tra il 19% e il 28%) sono noti per avere aliquote fiscali elevate sulle criptovalute.
Sebbene la maggior parte degli Stati membri dell'UE abbia una propria tassa sulle criptovalute, l'introduzione di un regime fiscale continentale per le criptovalute rappresenterebbe una svolta. Ridurrebbe la confusione, facilitando il raggiungimento di un accordo tra governi e contribuenti. L'aliquota fiscale potrebbe anche essere moderata, né troppo alta né troppo bassa, a vantaggio sia delle autorità governative che dei contribuenti.
I migliori strumenti software per la tassazione delle criptovalute da utilizzare
Come abbiamo accennato all'inizio, l'utilizzo di strumenti può essere di grande aiuto. Questi possono:
- Ti farà risparmiare innumerevoli ore.
- Risparmia denaro.
- Prevenire gli errori.
- Organizza tutte le tue transazioni e dividile in base alla tipologia.
- Calcolare profitti e perdite (PnL).
- Classifica il risultato nelle rispettive fasce fiscali in base alla tua attuale giurisdizione.
- Preparare report e moduli pronti per essere archiviati.
Quindi, se vivi in una delle regioni sopra menzionate, ecco un elenco comparativo di alcuni dei migliori software di criptovaluta disponibili.
| Nome | Vantaggi principali | Prezzo | Valutazione |
|---|---|---|---|
| $ 49 – $ 199 | ||
| $ 49 – $ 199 | Sconto del 10% per i lettori di Cryptopotato | |
| $ 59 – $ 3499 | Sconto del 20% per i lettori di Cryptopotato | |
| $ 49 – $ 499 | ||
| $ 65 – $ 3499 |
Guida passo passo per presentare la dichiarazione dei redditi sulle criptovalute
Ecco una guida dettagliata in cinque passaggi su come presentare la dichiarazione dei redditi sulle criptovalute e inviarla prima della fine dell'anno fiscale:
Passaggio 1: scegliere il software appropriato per la tassazione delle criptovalute
Il primo passo è scegliere un software per la tassazione delle criptovalute. Abbiamo esaminato cinque delle migliori opzioni con diverse funzionalità, prezzi e vantaggi, ma se desideri maggiori informazioni, abbiamo un articolo separato su come scegliere il miglior software per la tassazione delle criptovalute nel 2025.
Che tu viva negli Stati Uniti, nel Regno Unito o in qualsiasi parte d'Europa, i fornitori di software sopra menzionati hanno gli strumenti di cui hai bisogno per adempiere ai tuoi obblighi fiscali.
Consiglio: controlla i pacchetti tariffari e adattali alle tue esigenze. Ad esempio, se hai solo, diciamo, 500 transazioni, assicurati che lo strumento offra qualcosa di simile per evitare di pagare troppo.
Passaggio 2: crea un account
Dopo aver scelto lo strumento con cui ti senti a tuo agio, il passo successivo è creare un account. La maggior parte dei fornitori di software per la tassazione delle criptovalute ti chiederà se stai creando l'account come privato, azienda o commercialista. Dovrai anche fornire dettagli, come il tuo Paese, la valuta di base e lo scopo per cui desideri utilizzare l'account.
Consiglio: la maggior parte delle soluzioni presenti nel nostro elenco offre uno strumento gratuito, quindi utilizzalo per verificare se l'interfaccia soddisfa le tue esigenze.
Passaggio 3: collega i tuoi exchange e portafogli di criptovalute
Il passo successivo è collegare il software fiscale al/ai tuo/i account sugli exchange di criptovalute e sui portafogli Web3.
È possibile collegarli tramite un'API o caricare manualmente un file CSV.
Chi utilizza portafogli Web3, protocolli DeFi o NFT su blockchain specifiche può incollare gli indirizzi dei propri portafogli nel software per sincronizzarli. In questo modo, il software per la tassazione delle criptovalute può tracciare le transazioni e fornire un resoconto fiscale dettagliato. È fondamentale collegare tutti i conti per garantire l'accuratezza dei dati.
Consiglio: fai entrambe le cose. Prima usa l'API, poi importa un file CSV. Non ti costerà nulla in più, ma è meglio prevenire che curare.
Passaggio 4: controlla le tue transazioni
Dopo aver collegato i tuoi account crypto al software di criptovaluta , puoi rivedere le transazioni importate per correggere facilmente problemi come transazioni duplicate, transazioni non categorizzate o cronologia degli acquisti mancante. La maggior parte degli strumenti software di criptovaluta consente agli utenti di monitorare gratuitamente i propri portafogli.
Passaggio 5: Genera il tuo rapporto fiscale
Quando sei pronto a presentare la tua dichiarazione dei redditi, puoi generarla e inviarla all'autorità fiscale competente.
Come funziona la dichiarazione fiscale manuale sulle criptovalute
Come puoi immaginare, la dichiarazione fiscale manuale sulle criptovalute consiste sostanzialmente nel fare tutto il lavoro che fa un software per la tassazione delle criptovalute e gestirlo autonomamente.
Devi esportare le tue transazioni da tutti i diversi luoghi di trading e portafogli Web3 che utilizzi, ordinarle per tipologia per determinare il tipo di imposta a cui ti vengono applicate e calcolare autonomamente i PnL.
Ora, se sei un trader occasionale e hai effettuato 5 operazioni durante l'anno fiscale, questa è una cosa che puoi facilmente gestire da solo e non c'è assolutamente alcun motivo di pagare uno strumento per farlo.
Ma se prendi sul serio il trading o se sei un assiduo utilizzatore di monete meme di tendenza su Pump.fun (ad esempio), fare tutto il lavoro manualmente è semplicemente irrealistico. È probabile che categorizzerai erroneamente le transazioni, ne perderai alcune del tutto e rovinerai il tuo PnL.
Oh, e ci vorrai un sacco di tempo per farlo.
Errori comuni da evitare quando si compila la dichiarazione dei redditi sulle criptovalute
Se scegli di utilizzare un software per la dichiarazione dei redditi in ambito criptovalute, questo gestirà la maggior parte delle cose automaticamente, ma non potrai mai fidarti al 100%. C'è un detto popolare nel mondo delle criptovalute: "Non fidarti, verifica". Ecco quindi alcuni degli errori più comuni da evitare quando si compila la dichiarazione dei redditi in ambito criptovalute, soprattutto se lo si fa manualmente.
Mancata segnalazione di tutte le transazioni
Errore : molti di voi potrebbero pensare che sia necessario segnalare solo le transazioni provenienti da exchange centralizzati o solo le transazioni di acquisto/vendita.
Perché è importante : le autorità fiscali hanno iniziato a monitorare l'attività della blockchain e potrebbero (o meno) già disporre di dati provenienti dagli exchange stessi. Le transazioni e gli scambi mancanti possono innescare verifiche.
Suggerimento : le funzionalità di base del software per la criptovaluta includono l'importazione automatica di tutti i portafogli e gli exchange e la categorizzazione dei tipi di transazione.
Segnalazione errata di eventi imponibili
Errore : non tutti gli eventi sono tassabili, come abbiamo spiegato sopra. Molti utenti segnalano i trasferimenti tra i propri wallet come eventi tassabili, il che altera i numeri.
Perché è importante : spostare criptovalute tra i tuoi wallet non è considerato una vendita, è solo un trasferimento. Una segnalazione errata può facilmente far aumentare le tasse da pagare.
Suggerimento : puoi taggare i trasferimenti da portafoglio a portafoglio nella maggior parte degli strumenti di criptovaluta, così come in molti exchange centralizzati e portafogli Web3.
Non segnalare lo staking, il mining o i guadagni derivanti dagli airdrop
Errore : molti utenti non tengono conto delle ricompense ricevute tramite staking, mining o airdrop.
Perché è importante : si tratta di eventi tassabili e i relativi proventi vengono conteggiati nel reddito. Pertanto, le autorità applicano un'imposta sul reddito su questi fondi (consultare le sezioni sulla tassazione negli Stati Uniti e nel Regno Unito).
Suggerimento : anche se non hai ancora venduto i proventi di queste attività, registra il loro valore di mercato al momento della ricezione.
Non tenere conto delle commissioni di transazione
Errore : se sei un trader attivo, non tenere conto delle commissioni di transazione è un grave errore. Questo vale anche per le commissioni di rete quando si opera nella DeFi.
Perché è importante : le commissioni di transazione aumentano in modo incredibilmente rapido e non contabilizzarle direttamente fa aumentare il reddito imponibile. Puoi scontarle con le commissioni che hai pagato.
Suggerimento : quando esporti file CSV da exchange centralizzati, devi assolutamente calcolare la scheda delle commissioni. Se sei impegnato nella DeFi, esistono strumenti di controllo delle commissioni che ti diranno quanto hai pagato in gas: allegalo ai tuoi report.
Quali sono le novità per la dichiarazione delle imposte sulle criptovalute nel 2025-2026?
Fin da subito, nel 2025, l'IRS, così come l'HMRC e la maggior parte degli enti regolatori internazionali, continueranno a trattare le criptovalute come proprietà, non come valuta.
Tuttavia, ci sono alcune nuove forme da tenere a mente.
Modulo 1099-DA
Da gennaio 2025, gli exchange di criptovalute (e i broker) dovranno emettere un nuovo modulo, il Modulo 1099-DA, che riporterà i proventi lordi derivanti dalle vendite e dagli scambi di asset digitali.
Da gennaio 2026, il modulo 1099-DA richiederà anche la segnalazione della base di costo, rendendo ancora più importante l'accuratezza dei calcoli.
Abrogati i requisiti di segnalazione dei broker nella DeFi
Nell'aprile 2025, il presidente Trump ha firmato un disegno di legge che ha annullato l'obbligo per alcune piattaforme DeFi di agire come "broker" e di segnalare le transazioni all'IRS, in base alla norma precedente.
Domande frequenti
Come posso rispondere alla domanda sulle criptovalute nel modulo 1040?
La domanda:
“In qualsiasi momento nel corso del 2024, hai: (a) ricevuto (come ricompensa, premio o pagamento per proprietà o servizi); o (b) venduto, scambiato o altrimenti ceduto un asset digitale (o un interesse finanziario in un asset digitale)?”
Se hai guadagnato un reddito tramite criptovaluta, hai ceduto una criptovaluta o hai ricevuto criptovalute in regalo, dovresti rispondere "Sì".
Rispondere "Sì" non comporterà necessariamente un aumento del debito fiscale né il rischio di una verifica fiscale. L'IRS pone questa domanda principalmente per raccogliere informazioni. Tuttavia, mentire (intenzionalmente) è considerato frode fiscale.
Dovrei ricevere dei moduli dai miei exchange?
Sì, a partire dal 2026, gli exchange centralizzati saranno tenuti a emettere il Modulo 1099-DA, che riporta le plusvalenze e le minusvalenze derivanti dalle criptovalute. La stessa copia verrà inviata all'IRS.
Devo segnalare la mia perdita di capitale?
Sì, oltre alle plusvalenze, dovresti dichiarare anche le perdite, sia a breve che a lungo termine. Questo avviene tramite il Modulo 8949.
Gli exchange centralizzati come Coinbase devono inviare segnalazioni all'IRS?
A partire dal 2026, tutti gli exchange di criptovalute negli Stati Uniti saranno tenuti a emettere il Modulo 1099-DA e a inviarlo all'IRS. Il modulo riporta le plusvalenze e le minusvalenze.
Devo segnalare le criptovalute sotto i 600 $?
Sì, sei tenuto a dichiarare tutto il reddito imponibile nella dichiarazione dei redditi. Tuttavia, nella maggior parte dei casi, gli exchange emetteranno il Modulo 1099-MISC per i redditi derivanti da criptovalute solo se hai guadagnato più di $600.
Devo dichiarare le criptovalute nella mia dichiarazione dei redditi?
Sì. Negli Stati Uniti, le criptovalute sono soggette alla normale imposta sul reddito e sulle plusvalenze.
Conclusione
La tassazione delle criptovalute non è più un'utopia e, sebbene permangano alcune incertezze, le principali giurisdizioni si aspettano che i contribuenti adempiano scrupolosamente ai propri obblighi fiscali. Chi non ottempera agli obblighi fiscali viene sottoposto a controlli e sanzioni.
Comprendere il processo in modo approfondito e abituarsi alle specifiche può farti risparmiare molto tempo e persino denaro. Assicurati di familiarizzare con esso, soprattutto se intendi seriamente investire in criptovalute o intraprendere il tuo percorso di trading, in modo da non ritrovarti a dover affrontare controlli di un mese e sanzioni potenzialmente devastanti.
L'articolo Come presentare la dichiarazione dei redditi sulle criptovalute nel 2025: guida completa passo passo è apparso per la prima volta su CryptoPotato .