Il 24 dicembre, l'UE ha confermato che l'emanazione del suo nuovo regolamento sulla trasparenza si applicherà solo alle attività digitali ed entrerà in vigore il 1° gennaio 2026. Inoltre, avrà un impatto sull'attuale metodo utilizzato per esaminare le attività relative alle criptovalute nell'UE.
La relazione dell'UE ha inoltre evidenziato che la direttiva sulla cooperazione amministrativa (DAC8), il nuovo regolamento, amplia l'attuale sistema UE di partenariato in materia fiscale, includendo le criptovalute e i servizi correlati.
In base a tali normative, le aziende responsabili dell'offerta di servizi relativi alle criptovalute, come exchange e broker , sono tenute a raccogliere e comunicare alle autorità fiscali nazionali dati completi relativi a tutti i loro utenti e alle transazioni effettuate. Successivamente, tali autorità condivideranno i dati raccolti con gli altri paesi membri dell'UE.
L'industria delle criptovalute raggiunge un altro traguardo con l'annuncio di DAC8
L' ultima normativa UE sulla trasparenza fiscale ha scatenato accesi dibattiti nell'ecosistema delle criptovalute. A seguito di questa controversia, alcune fonti hanno sottolineato che questa modifica è essenziale per il settore perché colma una lacuna che in precedenza aveva escluso alcuni settori della criptoeconomia dalla normale dichiarazione dei redditi.
Pertanto, con l'introduzione del DAC8, ci si aspetta che le autorità competenti abbiano una conoscenza più chiara delle attività, delle negoziazioni e dei trasferimenti digitali, così come hanno avuto modo di conoscere i conti bancari e le azioni.
Nel frattempo, vale la pena notare che DAC8 collabora con la normativa europea sui mercati delle criptovalute (MiCA), concentrandosi però su diversi settori. Il MiCA, approvato nell'aprile 2023, stabilisce un quadro normativo unificato per le criptovalute in tutta l'Unione Europea, concentrandosi su come le società di criptovalute ottengono le licenze, tutelano i propri clienti e conducono le proprie operazioni all'interno del mercato unico.
Per DAC8, garantisce la conformità fiscale inviando i dati necessari alle autorità per l'esame e l'attuazione degli obblighi fiscali. Inoltre, mentre MiCA si concentra sul comportamento del mercato, DAC8 garantisce che le imposte siano dichiarate correttamente.
Mentre il settore delle criptovalute attende il 1° gennaio, data di entrata in vigore di questa nuova normativa, fonti a conoscenza della questione hanno accennato alla transizione di queste società crypto. Secondo le fonti, queste società dovranno aggiornare tutto, dai loro sistemi di reporting alle procedure di controllo interno e ai controlli dei clienti, entro il 1° luglio per conformarsi ai nuovi requisiti.
Le autorità competenti hanno emesso un avviso di diffida contro il mancato rispetto delle norme dopo tale data. Se un'azienda non ottempera a questi obblighi di segnalazione, saranno applicate sanzioni in conformità con le leggi nazionali.
Per gli individui che utilizzano criptovalute, i rapporti hanno avvertito che questa imposizione avrebbe gravi ripercussioni. Se, per caso, le autorità fiscali rilevassero segnali di elusione o evasione fiscale, il DAC8 consente alle agenzie locali di collaborare con le controparti di altri Stati membri dell'UE. Questa partnership conferisce loro il potere di congelare o sequestrare le criptovalute relative alle imposte non pagate. Questa facoltà si applica anche se queste criptovalute si trovano al di fuori del proprio Paese di residenza.
Le autorità fiscali attuano misure rigorose per garantire il rispetto delle norme fiscali
Il 16 maggio 2023, il Consiglio dell'Unione Europea, composto dai ministri delle finanze dei 27 paesi dell'UE, ha approvato la Direttiva sulla cooperazione amministrativa. Questa direttiva UE mira a integrare i fornitori di servizi di criptovalute (CASP) nel sistema di dichiarazione fiscale esistente.
Vale la pena notare che il suo scopo è quello di garantire che le criptovalute siano soggette al Common Reporting Standard (CRS) e di migliorare sia la portata che la qualità delle informazioni raccolte.
Il CRS si basa sul Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) dell'Organizzazione per la Cooperazione e lo Sviluppo Economico (OCSE). Attraverso queste linee guida, insieme al DAC8, le autorità hanno preso coscienza del fatto che l'aumento delle criptovalute non regolamentate potrebbe rappresentare un ostacolo alla trasparenza fiscale a livello mondiale.
Pertanto, il CARF e il DAC8 impongono che gli intermediari del mercato digitale con sede nel Regno Unito e gli altri paesi impegnati in questo settore esercitino un attento controllo dei propri clienti, raccolgano informazioni sulle transazioni e sui trasferimenti e forniscano tali informazioni alle autorità fiscali.
Inoltre, a partire dall'inizio degli anni fiscali a partire dal 2026, i rapporti indicavano che DAC8 avrebbe dovuto compilare la relazione. Tuttavia, gli investitori non sono tenuti a presentare la loro relazione iniziale prima del 31 gennaio 2027.
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