Il Portogallo, con la sua posizione favorevole alle tasse sulle criptovalute, rappresenta un faro per gli investitori nel settore degli asset digitali. Le leggi fiscali uniche del paese offrono una serie di vantaggi per coloro che sono impegnati nel mercato delle criptovalute.
Uno dei tratti distintivi della legge portoghese sulla tassazione delle criptovalute è l'esplicita esclusione della tassazione sulle transazioni cripto-cripto. Ciò consente al singolo investitore di commerciare liberamente senza innescare eventi imponibili fino a quando la criptovaluta non viene convertita in valuta fiat.
Come ridurre al minimo le tasse sulle criptovalute in Portogallo
L'avvocato fiscale portoghese Rodolfo José Santos ha sottolineato gli sviluppi significativi della legge portoghese sulla tassazione delle criptovalute per il 2023. La nuova legislazione ha introdotto per la prima volta una definizione di criptovaluta a fini fiscali. Inoltre, prevedeva importanti esclusioni come i token non fungibili (NFT) e le criptovalute classificate come titoli.
La legge distingue tra partecipazioni a breve termine e partecipazioni a lungo termine. Successivamente, incentivare gli investimenti a lungo termine esentando dalla tassazione le plusvalenze sulle criptovalute detenute per oltre 365 giorni. I guadagni a breve termine, invece, sono soggetti ad un’aliquota fiscale del 28% in Portogallo .
Santos ritiene che questa aliquota fiscale sia competitiva rispetto ad altri paesi europei . Soprattutto se si considera il contesto più ampio della vita e del lavoro in Portogallo.
“Il Portogallo offre un vantaggio significativo rispetto ad altre giurisdizioni. Uno dei maggiori vantaggi è l’esplicita esclusione della tassazione sulle transazioni cripto-cripto, lasciando il singolo investitore libero di operare senza innescare eventi imponibili. Ora, se si considerano fattori oltre le tasse, come lo stile di vita e il clima, il Portogallo si confronta favorevolmente con paesi come l’Italia, che ha un’aliquota fiscale leggermente inferiore, pari al 26%”, ha affermato Santos.
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Le complessità della legge portoghese sulla tassazione delle criptovalute si estendono a diverse categorie di attività. Santos ha evidenziato le sfumature dei livelli di tassazione delle categorie G, B ed E. Ha spiegato come la legge portoghese tassa in modo diverso attività come il trading, l’estrazione mineraria, lo staking o la fornitura di liquidità.
Queste distinzioni sono cruciali per gli individui e le aziende da comprendere per un'accurata conformità fiscale sulle criptovalute.
- Categoria G – Plusvalenze per la vendita di token crittografici: ai sensi dell'articolo 10 della legge fiscale portoghese, la vendita di criptovalute che non rientrano nella categoria dei titoli è considerata plusvalenza. Tutti i profitti generati dalla vendita di questi beni sono soggetti a tassazione. La tassazione delle plusvalenze è un approccio comune in molte giurisdizioni ed è essenziale tenerne conto quando si tratta di transazioni di criptovaluta.
- Categoria B – Attività professionale: mining e convalida di criptovalute: per le persone coinvolte nel mining di criptovalute e nella convalida di transazioni sulla blockchain, la legge fiscale portoghese classifica queste attività come professionali. Questa categorizzazione significa che il reddito generato dall’estrazione e dalla convalida può essere soggetto a tassazione come qualsiasi altra attività professionale. Vale la pena notare che in alcuni casi l’aliquota fiscale sul reddito personale può raggiungere il 53%, rendendo fondamentale per minatori e validatori gestire attentamente i propri obblighi fiscali.
- Categoria E – Rendimenti di capitale: puntate, prestiti e fornitura di liquidità: la categoria E della legislazione fiscale portoghese riguarda i rendimenti di capitale, comprese attività come puntate, prestiti e fornitura di liquidità in pool di liquidità. Per reddito di capitale si intendono tutti i vantaggi economici derivanti da beni diversi, siano essi monetari o di natura. Questa categoria racchiude una vasta gamma di attività finanziarie e la tassazione di questi rendimenti avviene generalmente nel momento in cui decidi di vendere i token ricevuti.
La legge fiscale portoghese apre anche le porte a una strategia nota come tax-loss Harvesting nel settore delle criptovalute. Consente alle persone di sfruttare le proprie perdite crittografiche per guadagni futuri.
Santos ha sottolineato il vantaggio di compensare le imposte dovute sui guadagni in criptovaluta con le perdite subite da altri investimenti, una caratteristica che migliora la posizione fiscale complessiva degli investitori in criptovalute.
“Se scegli di essere tassato alle aliquote fiscali generali in Portogallo, puoi riportare le perdite fino a cinque anni. Ciò significa che se ti trovi in una situazione in cui i tuoi guadagni in criptovaluta sono sostanziali, puoi applicare strategicamente le tue perdite su diversi anni per ridurre al minimo il carico fiscale", ha aggiunto Santos.
Detrazioni fiscali NFT e donazioni in criptovalute
Anche il Portogallo ha assunto una posizione chiara e vantaggiosa, esentando dalla tassazione gli NFT quando negoziati da privati. Tuttavia, Santos ha sottolineato la complessità che sorge quando le transazioni NFT coinvolgono token di criptovaluta .
Ad esempio, un individuo acquista un NFT utilizzando criptovalute. Nel corso del tempo, il valore della criptovaluta sottostante aumenta, portando a una plusvalenza quando avviene la vendita NFT. Qui sorge una questione critica. "Questo guadagno dovrebbe essere soggetto a tassazione, anche se il valore intrinseco dell'NFT è rimasto invariato?"
Santos ha sottolineato la necessità di chiarezza nel trattamento fiscale di tali transazioni.
“Questi scenari sollevano interrogativi su quando e come tassare i guadagni nelle interazioni NFT-criptovalute. La chiarezza su queste questioni dipenderà, in larga misura, da come le autorità fiscali sceglieranno di interpretare e affrontare queste complesse interazioni. Per questo motivo, gli individui e le aziende impegnati in transazioni NFT dovrebbero rimanere vigili sugli sviluppi normativi in questo ambito”, ha sottolineato Santos.
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Per quanto riguarda le donazioni di criptovalute, Santos ha spiegato che, sebbene in Portogallo siano soggette a un'imposta di bollo del 10%, esistono esenzioni per le donazioni effettuate all'interno di specifici rapporti familiari. Inoltre, ha approfondito le commissioni addebitate dai fornitori di servizi crittografici, facendo luce sulla commissione del 4% applicata sulle transazioni agevolate da tali intermediari.
"Questa commissione del 4% segue criteri di applicabilità specifici", ha affermato Santos. Ha sottolineato la sua rilevanza quando entità con sede centrale, direzione effettiva o stabile organizzazione nel territorio nazionale del Portogallo detengono gli asset di criptovaluta depositati.
Inoltre, questo quadro di commissioni estende la sua portata fino a comprendere casi che coinvolgono fornitori di servizi di criptovaluta nazionali ed esteri. Questi devono mantenere “il domicilio, la residenza, la sede centrale, la direzione effettiva, una filiale, una filiale o una stabile organizzazione nel territorio nazionale”.
Rimanere conformi alle tasse sulle criptovalute
La registrazione e la conformità per le attività di criptovaluta in Portogallo sono solide. I processi delineati impongono il rispetto delle normative antiriciclaggio (AML) e Know Your Customer (KYC).
Santos ha chiarito le categorie di entità e individui soggetti a registrazione. Sottolineando successivamente la relativa semplicità del processo di registrazione del Portogallo rispetto ad altre nazioni europee.
- Società che forniscono servizi di scambio: rientrano in questa categoria le aziende impegnate a facilitare lo scambio di beni virtuali o criptovalute con valuta fiat e viceversa.
- Società che forniscono servizi di scambio di criptovalute: sono coperte anche le entità che forniscono servizi per lo scambio di uno o più asset virtuali o criptovalute.
- Società che facilitano trasferimenti di risorse virtuali: coloro che forniscono servizi per spostare e trasferire risorse virtuali o criptovalute da un indirizzo virtuale o portafoglio a un altro (denominato "trasferimento di risorse virtuali") sono soggetti a registrazione.
- Società che gestiscono o salvaguardano risorse virtuali: anche le entità che gestiscono o salvaguardano risorse virtuali o strumenti che controllano, detengono, salvano o trasferiscono tali risorse, comprese le chiavi crittografiche private, devono aderire a queste normative.
Discutendo le implicazioni del processo di registrazione presso il Banco de Portugal, Santos ha sottolineato l'approccio meticoloso richiesto per la conformità normativa. Ha sottolineato che finora undici entità con sede in Portogallo hanno completato con successo il processo di registrazione. Tuttavia, nessuno dei principali scambi di criptovalute ha uno stato di registrazione garantito.
“Uno dei tratti distintivi del processo di registrazione è l'ampio elenco di documenti che devono essere forniti. In particolare, le aziende che operano nel settore delle criptovalute devono dimostrare la provenienza di tutti i fondi utilizzati nelle loro operazioni, assicurandosi che siano conformi ai requisiti legali e normativi. Ancora più importante, tutti i documenti devono essere preparati in portoghese, sottolineando l’impegno al rispetto del quadro normativo”, ha aggiunto Santos.
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Guardando al futuro, Santos prevede un'armonizzazione delle norme giuridiche in vari settori. Questi includono nuove leggi sulla condivisione dei dati fiscali sulle criptovalute, i regolamenti DAC8 e il regolamento sui mercati delle criptovalute (MiCA) . Ha anche menzionato i prossimi emendamenti e le nuove normative che la comunità cripto dovrebbe conoscere.
Santos ha concluso con approfondimenti personali su come il Portogallo può consolidare la sua posizione di paese europeo cripto-friendly e fiscalmente vantaggioso. Ha sostenuto la stabilità, la chiarezza nelle norme fiscali, la semplicità nella rendicontazione e la semplificazione delle normative. Ancora più importante, commercializzare il Portogallo come destinazione cripto-friendly per attirare investitori e imprese internazionali.
“In qualità di avvocato tributario portoghese, sottolineo che la semplicità nella rendicontazione è un aspetto fondamentale per mantenere la forte posizione del Portogallo come paese cripto-friendly. È essenziale evitare che i contribuenti debbano segnalare ogni singola transazione. Il feedback che ho ricevuto ha costantemente evidenziato questo aspetto, oltre alle aliquote fiscali più basse”, ha concluso Santos.
Il post Il Portogallo è il paradiso fiscale delle criptovalute in Europa? L'esperto legale condivide approfondimenti e scappatoie è apparso per la prima volta su BeInCrypto .