L'Illinois sta procedendo con un nuovo quadro fiscale per gli asset digitali che imporrebbe un'imposta dello 0,2% su determinate transazioni legate alle criptovalute a partire dal 2027.
Il Dipartimento delle Entrate dell'Illinois ha pubblicato il 28 settembre una proposta di regolamento che delinea il funzionamento del Digital Asset Tax Act (Legge sulla tassazione degli asset digitali). Il regolamento disciplina gli scambi, i trasferimenti e la custodia di asset digitali forniti dalle aziende per conto dei clienti.
In base a questo quadro normativo, la tassa entrerebbe in vigore dal 1° gennaio 2027, con un'aliquota dello 0,2% sul valore dell'asset digitale coinvolto in una transazione ammissibile. I broker di asset digitali riscuoterebbero l'imposta dai clienti e verserebbero il denaro allo Stato.
In particolare, le norme riguardano attività come l'acquisto e la vendita di asset digitali, la conversione di valuta fiat in criptovaluta, la riconversione di criptovaluta in valuta fiat e alcune transazioni da blockchain a blockchain. Anche i trasferimenti effettuati tramite broker possono essere soggetti a tassazione.
Tuttavia, la proposta non tratta tutte le transazioni in criptovalute allo stesso modo. Le norme escludono i trasferimenti diretti peer-to-peer che non prevedono un intermediario e non implicano un corrispettivo di valore.
L'Illinois non è l'unico stato a considerare l'introduzione di ulteriori tasse sul settore delle criptovalute . Nell'agosto del 2025, i legislatori di New York hanno presentato la proposta A8966, che prevedeva l'istituzione di un'accisa dello 0,2% sulle transazioni di asset digitali, inclusa la vendita o il trasferimento di tali asset. Il disegno di legge è stato deferito alla Commissione Bilancio dell'Assemblea e rimane una proposta, non una legge approvata.
A differenza della proposta dell'Illinois, quella di New York specifica che i proventi sarebbero destinati a sostenere l'espansione dei programmi di prevenzione e intervento contro l'abuso di sostanze stupefacenti nelle scuole della parte settentrionale dello stato.
New York ha inoltre preso in considerazione l'introduzione di una tassa separata mirata al mining di criptovalute, un'attività ad alta intensità energetica.
Nell'ottobre del 2025, i legislatori hanno presentato il disegno di legge S8518, che imporrebbe un'accisa sull'elettricità consumata dalle operazioni di mining di asset digitali basate sul principio "proof-of-work". Nello stesso mese, i legislatori hanno presentato all'Assemblea un disegno di legge analogo, l'A9138. Entrambi i disegni di legge sono tuttora in commissione.
La tassa proposta prevede una struttura a scaglioni. Le attività minerarie che consumano più di 2,25 milioni di kilowattora all'anno saranno soggette ad aliquote che vanno da 2 a 5 centesimi di dollaro per kilowattora, a seconda del consumo. La proposta si applicherebbe agli anni fiscali a partire dal 1° gennaio 2027.
La questione è tornata alla ribalta nel marzo 2026, quando i legislatori di New York hanno incluso la tassa sul mining di criptovalute nelle proposte di bilancio presentate da una sola camera dell'Assemblea. Secondo la documentazione fornita, si stimava che la proposta avrebbe generato 95 milioni di dollari a partire dal 2027 e 380 milioni di dollari all'anno fino al 2030. Le associazioni di categoria si sono opposte al provvedimento, sostenendo che altri settori ad alta intensità energetica non erano presi di mira allo stesso modo.
Oltre all'Illinois e a New York, anche stati come Maryland, Pennsylvania, Arkansas, Montana, Kentucky e Washington hanno introdotto tasse sulle attività legate alle criptovalute o agli asset digitali. La maggior parte delle proposte si è concentrata sul mining di criptovalute, sul consumo energetico o sulle attività legate agli asset digitali, piuttosto che su una tassazione diretta sulle normali transazioni in criptovalute.