Il governo nigeriano intende rendere tracciabili le transazioni in criptovaluta tramite il Nigeria Tax Administration Act (NTAA) del 2025. La legge prevede un meccanismo che consente al governo di tracciare i fondi in criptovaluta tramite il codice di identificazione fiscale (TIN) e il codice di identificazione nazionale (NIN).
L'iniziativa volta a rendere trasparenti le transazioni in criptovaluta segna un significativo passo avanti per la nazione dell'Africa occidentale, che in precedenza aveva limitate capacità di tracciare le transazioni di asset digitali. Il governo prevede di tracciare i fondi in criptovaluta e di confrontarli con le dichiarazioni dei redditi e i registri fiscali, allegando le transazioni ai codici TIN.
La Nigeria introduce una legge per frenare l'evasione e l'elusione fiscale delle criptovalute
L'iniziativa rientra anche nel nuovo quadro normativo nazionale per la rendicontazione delle criptovalute (CARF) dell'Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico. Il nuovo quadro, entrato in vigore il 1° gennaio 2026, è progettato per contrastare l'evasione e l'elusione fiscale nel settore delle criptovalute.
Il governo nigeriano ha dichiarato che il nuovo quadro normativo consentirà alle autorità fiscali di monitorare le informazioni sulle transazioni in criptovaluta sia locali che estere.
Il piano della Nigeria per tracciare le transazioni in criptovalute rispecchia gli sforzi di altri Paesi, tra cui il Regno Unito, che richiede ai fornitori di criptovalute di raccogliere informazioni dai propri clienti. I fornitori di asset digitali in Gran Bretagna raccolgono i nomi, la data di nascita e il codice fiscale o il codice fiscale univoco dei clienti per i residenti, e il codice fiscale per i non residenti.
Il governo nigeriano rilascia il TIN (codice fiscale) tramite il Nigeria Revenue Service (NRS) e il Joint Revenue Board (JRB). Il governo utilizza il codice fiscale per tracciare persone e aziende ai fini dell'amministrazione, dell'applicazione e della conformità fiscale.
L'iniziativa del paese dell'Africa occidentale arriva mentre un rapporto rivela che ha ricevuto circa 92,1 miliardi di dollari in asset digitali tra giugno 2024 e giugno 2025. L'importo rappresenta il valore totale delle transazioni, da cui la Nigeria spera di trarre vantaggio una volta tassato.
La NTAA 2025 impone ai fornitori di servizi di asset virtuali (VASP) di presentare dichiarazioni mensili all'autorità fiscale competente. La legge richiede inoltre che le dichiarazioni contengano nome, indirizzo, numero di telefono, indirizzo email, codice fiscale e codice identificativo nazionale dei singoli clienti.
Si prevede che i rendiconti includano la natura del servizio di criptovaluta fornito, le date delle transazioni, il tipo e il valore degli asset digitali transati e il valore di vendita della criptovaluta. Anche qualsiasi altra controparte coinvolta nella transazione è tenuta a fornire nome, indirizzo, numero di telefono e indirizzo email. La legge ha inoltre stabilito che le autorità fiscali nigeriane possono richiedere ulteriori informazioni ai VASP, con o senza preavviso.
La Nigeria richiede ai VASP di segnalare e segnalare transazioni crittografiche sospette o di grandi dimensioni
Il governo nigeriano ha aggiunto che si aspetta che i VASP segnalino e segnalino le transazioni sospette o di importo elevato sia alle autorità fiscali che alla Nigerian Financial Intelligence Unit (NFIU). L'iniziativa rafforza la supervisione del Paese sulle criptovalute nel quadro antiriciclaggio.
Gli exchange di criptovalute del Paese sono inoltre tenuti a conservare i registri Know Your Customer (KYC), i registri delle transazioni dei clienti e i dati identificativi per un minimo di sette anni dopo l'ultima transazione. La legge nigeriana sull'imposta sul reddito impone ai soggetti passivi che operano nel settore delle criptovalute di conservare registri e registri contabili e di segnalare le transazioni di asset digitali alle autorità fiscali competenti.
In precedenza, la Nigeria aveva tentato di tassare i profitti derivanti dalle criptovalute ai sensi del Finance Act del 2022. La legge aveva introdotto un'imposta del 10% sui profitti derivanti da asset virtuali, ma l'iniziativa era fallita perché era difficile collegare le transazioni ai singoli individui.
La nuova iniziativa per tracciare le transazioni in criptovalute è in linea con l'Investment and Securities Act (ISA) 2025 della Nigeria, che riconosce le criptovalute come titoli. La modifica normativa ha consentito alla Securities and Exchange Commission (SEC) di monitorare i VASP, i Digital Asset Operator (DAO) e gli Digital Asset Exchange (DAX).
Ai sensi della legge, la SEC addebita ai VASP inadempienti circa 7.026,57 dollari nel primo mese di inadempienza e 702,66 dollari per ogni mese successivo. I VASP corrono anche il rischio di sospensione o revoca della licenza.
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