Si prevede che l'imminente riforma fiscale del Giappone riorganizzerà il modo in cui le criptovalute saranno trattate nel Paese il prossimo anno, modificando la classificazione delle risorse digitali e introducendo un sistema di tassazione separato per le diverse transazioni.
Il Giappone propone un nuovo sistema fiscale
Venerdì, i media locali hanno condiviso i dettagli chiave del prossimo schema di riforma fiscale del Giappone per l'anno fiscale 2026, pubblicato dal Partito Liberal Democratico e dal Partito per l'Innovazione Giapponese il 19 dicembre.
CoinPost ha riferito che la riforma fiscale del 2026 introdurrà cambiamenti significativi all'attuale sistema fiscale in relazione alla classificazione e alla regolamentazione delle criptovalute, da tempo richiesti dagli investitori giapponesi.
In particolare, il piano ha proposto di classificare gli asset digitali come prodotti finanziari, il che indica un cambiamento rispetto al precedente trattamento riservato agli asset speculativi. Di conseguenza, la riforma sta valutando l'introduzione di un sistema di tassazione separato per i redditi derivanti da criptovalute, simile a quello applicato ad azioni e fondi comuni di investimento.
Secondo il rapporto, la tassazione separata e la tassazione globale potrebbero non coprire le stesse transazioni. Con il sistema attuale, i guadagni derivanti dalle criptovalute sono tassati come "reddito diverso", con aliquote che raggiungono il 55%. Il sistema di tassazione ordinario e la dichiarazione dei redditi diversi potrebbero comunque essere applicati a seconda del tipo di transazione.
La riforma prevede che il trading spot di criptovalute, le transazioni in derivati e gli Exchange-Traded Fund (ETF) saranno soggetti a un sistema di tassazione separato. Tuttavia, non viene fatto alcun riferimento specifico alle transazioni basate su ricompense come lo staking o il prestito, il che suggerisce che la categoria di reddito applicabile e il metodo di tassazione per queste transazioni richiederanno un futuro aggiornamento.
Vale la pena notare che la tassazione per queste transazioni è suddivisa tra il momento dell'acquisizione e quello della vendita. Quando le criptovalute vengono ricevute come ricompensa per attività come lo staking, vengono valutate al prezzo di mercato al momento dell'acquisizione e tassate come reddito diverso. Se le ricompense vengono vendute in un secondo momento, la plusvalenza risultante è soggetta a tassazione aggiuntiva.
Nel frattempo, è probabile che i token non fungibili (NFT) rimangano soggetti alla tassazione globale, poiché la riforma non li menziona esplicitamente, il che suggerisce che il trading di NFT e attività simili potrebbero continuare a essere trattati come reddito diverso e rientrare nella tassazione globale.
Riforma fiscale per separare le "criptovalute specifiche"
L'agenzia di stampa locale ha inoltre sottolineato che il sistema di tassazione separato potrebbe applicarsi solo a criptovalute limitate, poiché la riforma prevede il nuovo sistema di tassazione e rendicontazione per le attività di trading di criptovalute "basate sul presupposto di 'fare trading di criptovalute specifiche'".
Ciò potrebbe suggerire che le “cripto-attività specificate” menzionate nello schema di riforma fiscale potrebbero non includere tutte le attività digitali, ma potrebbero essere limitate a quelle che rientrano in un determinato ambito definito istituzionalmente.
"In base alla formulazione dello schema, è importante sottolineare che non tutte le transazioni in criptovaluta rientreranno uniformemente nel nuovo sistema; piuttosto, è probabile che venga implementato un progetto di sistema che delinea un ambito specifico", spiega il rapporto.
Inoltre, la riforma fiscale del 2026 ha delineato una proposta che consente alle perdite derivanti dalle transazioni in criptovalute di essere ammissibili alle detrazioni per un massimo di tre anni, in modo simile alle politiche sui cambi e sulle azioni in Giappone.
Si prevede che l'introduzione delle deduzioni riportate a nuovo semplificherà gli adeguamenti fiscali, poiché in precedenza gli investitori dovevano compensare le perdite non realizzate con i guadagni degli anni redditizi per ridurre il reddito imponibile.
Infine, il rapporto ha evidenziato la potenziale introduzione di una tassa di uscita in futuro. Con l'attuale sistema, le criptovalute non sono soggette a tassazione in uscita dal Giappone. Tuttavia, la riclassificazione come strumenti finanziari ai sensi del Financial Instruments and Exchange Act potrebbe aprire le porte a un sistema in cui le plusvalenze non realizzate diventano tassabili al momento dell'uscita.
