L'Ucraina, uno dei paesi più favorevoli alle criptovalute, sta inasprendo le normative fiscali sulle criptovalute. Il nuovo quadro normativo sulle risorse digitali prevede un’imposta sul reddito del 18% più una sovrattassa militare del 5%.
L’Ucraina ha rilasciato una matrice politica più rigorosa sulle risorse digitali, basata su un’imposta sul reddito del 18% con sovrattasse militari del 5%. Alcune categorie di criptovalute avranno un'imposta preferenziale dal 5% al 9%. Il nuovo disegno di legge è ora all'esame della Rada ucraina prima dell'attuazione. Le società proprietarie di criptovalute saranno ancora tassate al 18%.
Il nuovo quadro fiscale è stato presentato da Ruslan Magomedov, capo della Commissione nazionale dei titoli e del mercato azionario dell'Ucraina. Si prevede che l’Ucraina presenterà un disegno di legge completo sulle risorse digitali nell’ottobre 2025, potenzialmente modellato sul regolamento MiCA dell’UE.
Prima del nuovo disegno di legge, l’Ucraina tassava i proventi delle criptovalute con un’imposta sul reddito fissa del 18% e una sovrattassa militare inferiore dell’1,5%. Il vecchio codice di tassazione delle criptovalute distingueva tra token di utilità e token di sicurezza, che potrebbero anche rientrare nella legge sulla sicurezza del paese.
Il paese è uno dei più avanzati in termini di adozione delle criptovalute, con un indice globale di 6. L'Ucraina è quindi uno dei paesi più cripto-friendly in Europa. Il governo ucraino detiene anche 46.352 BTC , il quarto tesoro sovrano più grande.
Il nuovo framework crittografico riconosce tre tipi di asset crittografici
Il nuovo framework crittografico riconoscerà una mappa più dettagliata delle risorse crittografiche. Il primo gruppo includerà le stablecoin, ancorate a un’unica criptovaluta.
Il riconoscimento delle stablecoin come asset separato mira a semplificare la rendicontazione, poiché l'Ucraina intende evitare la tassazione di ogni singola operazione.
Il secondo gruppo includerà token garantiti da asset legati a più tipi di asset. La legge riconosce che il proprietario di un token garantito da attività non può essere il proprietario delle azioni, delle materie prime, delle obbligazioni o di altre attività sottostanti. Il terzo gruppo comprende tutti gli altri asset crittografici con valore fluttuante, incluso NFT.
L’Ucraina mantiene il modello fiscale exit-to-fiat
Il nuovo codice crittografico riconosce che le risorse crittografiche sono anonime e complesse, quindi documentare e segnalare ogni operazione non è fattibile. Il Paese mira a sviluppare modelli di dichiarazione semplificati con una tassazione ragionevole basati sul principio della “fiat exit”. I trader di piccoli volumi possono ricevere una tassazione più favorevole. L'Ucraina mira inoltre a costruire un'infrastruttura digitale per semplificare la rendicontazione dei proventi derivanti dalle operazioni di criptovaluta.
Gli scambi di criptovalute sono spesso internazionali e raramente fungono da agenti fiscali ai fini della rendicontazione nazionale. Per questo motivo, l’Ucraina fa affidamento sugli individui per dichiarare il proprio reddito netto, se viene convertito in fiat.
L’altro grave difetto è la mancanza di documentazione per le spese, in particolare comprovante mining, airdrop, commissioni e altre cancellazioni fiscali. Il nuovo codice fiscale semplificherà la rendicontazione solo in base al valore finale di vendita. Ciò consentirà inoltre ai trader di pagare in base ai loro guadagni finali, invece di tassare i profitti sulla carta.
L’Ucraina ha costruito il suo nuovo quadro fiscale basandosi sulla regola generale dell’UE di riconoscere gli eventi fiscali. Il nuovo quadro fiscale segue un’implementazione simile in Austria e Francia, nonché in Malesia, Singapore e Georgia.
Per semplificare ulteriormente la rendicontazione, l’Ucraina applicherà la sua regola per il commercio di valuta alle stablecoin. Le transazioni con le stablecoin, anche se comportano un piccolo reddito, non sono soggette a tassazione. Lo stesso può valere per i token garantiti da asset basati su metalli preziosi.
Il codice fiscale ucraino consente la rendicontazione delle spese al momento dell'acquisto e della vendita di azioni. Tuttavia, a causa della natura non regolamentata delle operazioni di criptovaluta, riportare il valore delle spese potrebbe non essere affidabile.
Le norme fiscali semplificate implicano inoltre che un trader non possa riportare perdite del 100% derivanti dall'acquisto di token meme rischiosi, riducendo così a zero la somma imponibile finale.
L'Ucraina mira inoltre a definire un limite inferiore per le operazioni di criptovaluta, in cui alcuni utenti sono esenti da tasse.
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