A partire dal 2025, gli americani che commerciano asset digitali sugli scambi centralizzati (CEX) vedranno le loro transazioni crittografiche segnalate all'Internal Revenue Service (IRS).
Questa modifica segna il primo anno fiscale che richiede la rendicontazione di terze parti per le transazioni crittografiche. Mira a rafforzare la conformità e garantire una tassazione accurata delle attività relative alle risorse digitali.
I Crypto CEX statunitensi segnalano le transazioni all'IRS
I broker di criptovalute, inclusi gli scambi di custodia come Coinbase e Gemini , tracceranno i dettagli delle transazioni per i loro utenti durante tutto l'anno. Emetteranno un nuovo modulo fiscale, il 1099-DA, che riporterà gli acquisti e le vendite sia ai contribuenti che all'IRS. Secondo la CNN, queste informazioni devono essere incluse nelle dichiarazioni dei redditi 2025 presentate all’inizio del 2026.
Il modulo 1099-DA fornirà i dettagli della transazione. Tuttavia, i broker non saranno tenuti a dichiarare la base dei costi fino all’anno fiscale 2026. La base di costo si riferisce al prezzo di acquisto originale di un asset crittografico, che viene utilizzato per calcolare utili o perdite imponibili.
Il rapporto evidenzia, citando Jessalyn Dean, che questa implementazione graduale mira a facilitare la transizione sia per gli intermediari che per i contribuenti. Dean ricopre il ruolo di vicepresidente delle informazioni fiscali presso il fornitore di software per criptovalute , Ledtable.
La tempistica è diversa per coloro che fanno trading su piattaforme decentralizzate come Uniswap . Le transazioni peer-to-peer (P2P ) rientreranno nell’ambito dei requisiti di rendicontazione di terze parti a partire dal 2027. Tuttavia, le piattaforme decentralizzate riporteranno solo i proventi lordi, poiché non hanno accesso alle informazioni sulla base dei costi.
“[Le società che saranno incaricate di fornire il reporting sono] broker che prendono possesso delle risorse digitali vendute dai loro clienti. Questi broker includono operatori di piattaforme di trading di asset digitali custoditi, alcuni fornitori di portafogli ospitati per asset digitali, chioschi di asset digitali e alcuni processori di pagamenti di asset digitali (PDAP)", ha osservato l'IRS sul suo sito.
Quest'anno gli investitori in Bitcoin ETF (exchange-traded fund) dovranno far fronte alla rendicontazione di terze parti. Gli emittenti dell'ETF forniranno un modulo 1099-B o 1099-DA, che dettaglia gli eventi imponibili come la vendita di azioni o eventuali utili e perdite all'interno del fondo.
Tuttavia, citando il Ministero del Tesoro degli Stati Uniti , il rapporto afferma che, nonostante l’aumento della rendicontazione, le modifiche non introducono nuove tasse per gli investitori in asset digitali. Mirano invece a semplificare la conformità e a ridurre gli errori involontari.
Norme fiscali statunitensi sulle criptovalute in vista dell'insediamento di Trump
Questo rapporto arriva solo poche settimane dopo che l'IRS ha pubblicato nuove linee guida sulla tassazione delle criptovalute incentrate sui servizi DeFi . Come riportato da BeInCrypto, ai broker DeFi era richiesto di segnalare dati dettagliati sui clienti e sulle transazioni. Le regole si applicano ai servizi DeFi front-end che interagiscono con gli utenti ma esentano i protocolli sottostanti stessi.
In particolare, l’introduzione di queste normative è in linea con l’imminente insediamento di Donald Trump . Il suo ritorno alla Casa Bianca ha suscitato un rinnovato sentimento pro-cripto, alimentato dalle politiche a sostegno dell'innovazione blockchain e delle risorse digitali.
Tra gli altri impegni, i piani della sua amministrazione includono l'istituzione di una sottocommissione crittografica del Senato per fornire chiarezza e promuovere l'innovazione nel settore. Il sentimento rialzista del mercato riflette l’ottimismo riguardo al potenziale dell’amministrazione Trump di creare un ambiente normativo più favorevole alle criptovalute.
In questo contesto, Anthony Pompliano , un importante sostenitore di Bitcoin, ha recentemente delineato raccomandazioni chiave per Trump per sostenere la crescita del settore. Pompliano ha citato, tra le altre raccomandazioni, norme chiare che promuovono l’innovazione tutelando gli investitori.
Si prevede che anche la SEC (Securities and Exchange Commission) statunitense subirà una revisione della politica sotto la guida di Trump. Gli addetti ai lavori del settore prevedono uno spostamento verso normative crittografiche più accomodanti, che potrebbero aprire la strada a un’adozione più ampia e a linee guida più chiare.
Il post IRS per tenere traccia delle transazioni crittografiche sugli scambi centralizzati nel 2025: cosa devi sapere è apparso per la prima volta su BeInCrypto .