Negli ultimi anni, l’Internal Revenue Service (IRS) ha progressivamente modificato il suo approccio alla rendicontazione delle criptovalute nelle dichiarazioni dei redditi. Ciò riflette la mutevole percezione delle transazioni e della proprietà delle risorse digitali.
I cambiamenti dal 2021 al 2023 dimostrano la crescente attenzione dell’IRS alla tassazione delle valute digitali.
L'IRS modifica la regola di reporting fiscale sulle criptovalute
Nella stagione fiscale 2021, l'approccio dell'IRS alla criptovaluta era relativamente nuovo. Il modulo fiscale per quell'anno includeva una domanda riguardante l'acquisizione o la cessione di qualsiasi valuta virtuale. L'IRS ha posto questa domanda sul modulo 1040, la dichiarazione dei redditi individuale degli Stati Uniti.
Ha chiesto specificamente ai contribuenti se avessero ricevuto, venduto, scambiato o altrimenti ceduto qualsiasi interesse finanziario in valuta virtuale. Ciò ha segnato uno dei primi passi importanti da parte dell’IRS per identificare e tassare sistematicamente le transazioni crittografiche.
Passando al 2022, l’IRS ha ampliato e chiarito la sua questione sulle risorse digitali. La domanda rivista sul modulo 1040 per il 2022 chiedeva se i contribuenti avessero ricevuto, venduto, scambiato, regalato o altrimenti ceduto una risorsa digitale o un interesse finanziario in una risorsa digitale.
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Questa modifica è stata significativa perché ha fornito maggiore chiarezza su cosa costituisse una transazione oggetto di informativa . Comprendeva anche l'aspetto della donazione di risorse digitali, che non era stato esplicitamente menzionato nei moduli fiscali dell'anno precedente.
Per la stagione fiscale 2023, l’ IRS ha notevolmente ampliato la sua indagine sulle risorse digitali . La domanda migliorata è ora presente in una gamma più ampia di forme. Ciò include i moduli 1040, 1040-SR, 1040-NR, 1041, 1065, 1120 e 1120S. Questa domanda aggiornata copre varie transazioni di risorse digitali, come la ricezione di risorse digitali come premi o pagamenti e lo smaltimento di risorse digitali in vari modi.
Altre modifiche correlate
Il Dipartimento del Tesoro degli Stati Uniti e l'IRS hanno recentemente rivisto il loro approccio alla rendicontazione fiscale sulle criptovalute, in particolare per quanto riguarda le transazioni superiori a 10.000 dollari . Inizialmente, queste transazioni erano soggette agli stessi rigorosi requisiti di rendicontazione del contante, imponendo un notevole onere di conformità alle società del settore cripto.
Riconoscendo le sfide e le caratteristiche uniche delle risorse digitali, il Tesoro ha deciso di allentare temporaneamente queste regole . Questa mossa segnala uno spostamento verso un approccio normativo più adattabile mentre il governo si prepara a introdurre normative formali.
Per saperne di più:Come ridurre la responsabilità fiscale sulle criptovalute: una guida completa
Prima che vengano stabilite nuove normative durante questo periodo transitorio, il pubblico può partecipare alla definizione del quadro futuro per le transazioni di asset digitali. Il Tesoro prevede di pubblicare regole e procedure dettagliate e invita il pubblico a ricevere feedback attraverso comunicazioni scritte e un'audizione pubblica.
Questo processo partecipativo sottolinea l’impegno del governo nel creare normative ben informate che soddisfino le complessità del mercato delle risorse digitali, bilanciando la necessità di supervisione normativa con la natura dinamica delle tecnologie finanziarie.
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