La tassazione delle criptovalute è da tempo fonte di confusione e, con l'IRS che pone le risorse digitali in primo piano nei moduli fiscali, la chiarezza non è mai stata così importante.
Dall'introduzione del modulo 1099-DA ai nuovi requisiti per broker, ETF e, in futuro, piattaforme DeFi, i cambiamenti in arrivo ridefiniranno il modo in cui individui e istituzioni affrontano i propri obblighi fiscali in materia di criptovalute.
In questa intervista, Lawrence Zlatkin, vicepresidente del settore fiscale di Coinbase, illustra il significato di questi cambiamenti, i luoghi comuni più comuni che gli investitori dovrebbero evitare e le strategie che possono aiutare i contribuenti a rimanere in regola riducendo al minimo la responsabilità.
Cosa si considera un evento imponibile secondo le nuove norme? Ad esempio, lo scambio di una criptovaluta con un'altra, l'utilizzo di criptovalute per beni o servizi o lo spostamento di criptovalute tra wallet sono tutti trattati allo stesso modo?
Le tipologie di eventi imponibili rimangono invariate nella nuova stagione fiscale. Pertanto, se sei stato pagato in criptovalute, hai venduto i tuoi beni, hai scambiato criptovalute o hai utilizzato criptovalute per pagare beni e servizi, questi sono tutti considerati eventi imponibili dall'IRS e dovranno essere contabilizzati nella nuova stagione fiscale.
Tuttavia, secondo le nuove regole del 2026, Coinbase e altri broker saranno tenuti a segnalare le vendite e gli scambi di criptovalute all'IRS, e a utilizzare il nuovo modulo 1099-DA per l'anno fiscale 2025. Per le transazioni del 2025, la copia del modulo indicherà sia il costo di base che il ricavato lordo, ma Coinbase segnalerà all'IRS solo il ricavato lordo.
Per le transazioni effettuate nel 2026 e successivamente, la tua copia mostrerà nuovamente sia il costo di base che il ricavato lordo. Tuttavia, Coinbase riporterà solo il costo di base per le criptovalute acquistate tramite Coinbase, insieme a tutti i ricavati lordi.
Spostare criptovalute tra wallet non è una transazione soggetta a tassazione, poiché si detiene sempre la stessa criptovaluta prima e dopo.
Dato che molti utenti hanno trasferito asset tra wallet, exchange o acquisito criptovalute ben prima del 2025/2026, quali strategie consigliate agli investitori per ricostruire accuratamente la base di costo di tali asset non coperti? Quali dati è più importante conservare ora?
È fondamentale assicurarsi di tenere traccia del prezzo di acquisto di tali asset, indipendentemente dalla piattaforma di origine. Assicuratevi di includere anche tutte le commissioni di transazione o di carburante pagate nell'ambito di tale acquisto, poiché tali "spese" potrebbero essere incluse nella base imponibile e utilizzate per compensare futuri utili imponibili.
Quali porti sicuri o linee guida esistono per gli investitori nella scelta del loro metodo di allocazione della base di costo
I clienti di Coinbase possono gestire il loro metodo di base di costo nelle impostazioni del centro imposte all'interno della piattaforma. Da lì, possono attualmente scegliere tra i metodi HIFO (highest in, first out), LIFO (last in, first out) e FIFO (first in, first out). Invitiamo sempre i clienti a consultare un consulente fiscale prima di scegliere una strategia.
Molti investitori detengono ETF spot su Bitcoin o ETF su Ethereum. In base alle nuove normative IRS in materia di reporting, in arrivo nel 2026, in che modo questi ETF verranno trattati diversamente? Quali requisiti dovranno avere gli investitori in ETF e cosa dovrebbero fare ora per prepararsi a una corretta rendicontazione fiscale dei profitti o delle perdite derivanti dai loro ETF?
La maggior parte degli ETF saranno trattati come trust o entità "look-through" per l'investitore. È come se possedessi personalmente BTC o ETH. L'ETF o il depositario dell'ETF dovrebbero dichiarare le tue vendite come se avessi scambiato o venduto personalmente la criptovaluta. Gli ETF sono comodi per possedere criptovalute, ma non cambieranno il tuo regime fiscale.
Le piattaforme DeFi saranno trattate in modo diverso. Potresti spiegarci esattamente cosa dovranno segnalare i broker DeFi – e cosa no – una volta che le regole entreranno in vigore nel 2027? Inoltre, quali agevolazioni e tempistiche transitorie dovrebbero essere a conoscenza ora degli utenti DeFi e dei provider di front-end DeFi?
In assenza di segnalazioni da parte dei provider DeFi, è importante che gli utenti DeFi conservino la documentazione personale di tutte le transazioni, al fine di semplificare la dichiarazione dei redditi fino al 2027. Le transazioni DeFi potrebbero non essere segnalate all'IRS, ma sono soggette alle stesse norme fiscali delle transazioni CeFi e sarà necessario segnalare le transazioni, i guadagni e le perdite all'IRS proprio come fareste con CeFi.
Chi opera nel settore DeFi dovrebbe inoltre tenere presente che le transazioni su exchange centralizzati non sono le uniche soggette a tassazione. Anche le transazioni sui wallet personali e le attività DeFi possono essere soggette a tassazione.
Oltre alla semplice conformità, quali strategie legali spesso sottovalutano gli investitori che possono contribuire a ridurre al minimo l'obbligo fiscale sulle criptovalute in base a queste nuove norme?
Incoraggio ogni singolo investitore a consultare un professionista fiscale qualificato per le proprie specifiche circostanze e per individuare la soluzione più adatta alle proprie esigenze, ma esistono diverse strategie che spesso vengono trascurate. Il tax-loss harvesting consente di compensare i guadagni vendendo attività sottoperformanti, mentre la scelta del giusto metodo di calcolo del costo può contribuire a ridurre le plusvalenze imponibili. Entrambe queste strategie richiedono una solida tenuta dei registri contabili, ma possono contribuire notevolmente a ridurre le imposte.
Nella comunità delle criptovalute circolano molti pregiudizi sul funzionamento della tassazione. Quali sono alcuni dei miti o delle voci più comuni che senti sulle tasse sulle criptovalute? Puoi spiegare perché sono sbagliati e qual è la realtà?
Un grande equivoco è che molti pensano che le criptovalute siano trattate dall'IRS come una valuta, quando in realtà le tratta come una proprietà. Tornando a una delle tue domande precedenti, questo significa che vendere, scambiare o persino utilizzare criptovalute per acquistare beni può innescare eventi imponibili.
Un altro equivoco è che non si debbano pagare le tasse sulle transazioni in criptovalute se non vengono dichiarate all'IRS. Non è vero. La dichiarazione aiuta a calcolare le tasse e aiuta l'IRS a individuare i contribuenti che non dichiarano il proprio reddito. Ma sei l'unico responsabile delle tue tasse e la dichiarazione è solo una guida o uno strumento utile.
L'articolo Coinbase svela il regolamento IRS 2026: la verità su portafogli, exchange ed eventi imponibili (intervista esclusiva) è apparso per la prima volta su CryptoPotato .