Il Dipartimento del Tesoro degli Stati Uniti e l'Internal Revenue Service (IRS) si stanno preparando ad allentare una proposta di norma fiscale che assoggetterebbe le società di criptovalute a un'imposta minima del 15% sui guadagni non realizzati derivanti dai loro asset digitali.
Questa nuova guida risponde alle forti resistenze di aziende come MicroStrategy e Coinbase, che sostenevano che tassare i profitti cartacei sulle criptovalute fosse ingiusto e incoerente con il trattamento riservato ad asset tradizionali come azioni e obbligazioni.
L'IRS alleggerisce l'onere fiscale sulle criptovalute aziendali
Il Dipartimento del Tesoro e l'IRS hanno emanato linee guida provvisorie per alleviare gli oneri finanziari dell'imposta minima alternativa sulle società (CAMT).
Oggi la Commissione Finanze del Senato degli Stati Uniti ha proseguito il dibattito sulla tassazione delle risorse digitali durante un'audizione guidata dal presidente Mike Crapo.
"Attualmente, il nostro codice fiscale non fornisce risposte chiare per molte transazioni di asset digitali, che si tratti di acquistare una tazza di caffè, donare in beneficenza, investire, prestare, fare mining o staking", ha affermato Crapo, aggiungendo che "la persistente incertezza fiscale rende inoltre gli Stati Uniti un luogo meno attraente in cui fare affari e investire e danneggia il rispetto delle norme fiscali".
La confusione che circonda il CAMT ha acquisito slancio di recente a causa dell'attenzione del Congresso sullo sviluppo di nuove politiche fiscali sulle risorse digitali.
La trappola dell'imposta sulle plusvalenze non realizzate
La Corporate Alternative Minimum Tax (CAMT) è un'imposta minima del 15% istituita dall'Inflation Reduction Act del 2022. È applicata alle società più grandi, in genere quelle con un reddito medio annuo superiore a 1 miliardo di dollari.
L'imposta viene calcolata in base all'utile che le società dichiarano agli azionisti nei loro bilanci.
Nel dicembre 2023, l'IRS ha introdotto le norme del Financial Accounting Standards Board (FASB) per le criptovalute . Queste impongono alle aziende di registrare i propri asset digitali al fair value .
Qualsiasi fluttuazione nei prezzi del mercato delle criptovalute, anche un guadagno o una perdita non realizzati derivanti da un asset invenduto, devono essere riflessi nel conto economico netto della società.
Senza le nuove linee guida fiscali , una società che detiene semplicemente criptovalute il cui valore è aumentato dovrebbe includere tale utile cartaceo nel suo reddito di rendiconto finanziario rettificato (AFSI).
Questa situazione contraddice la normativa fiscale tradizionale, che generalmente tassa il reddito solo quando questo viene realizzato tramite vendita o scambio.
Questa nuova guida consente alle aziende di ignorare i profitti e le perdite non realizzati derivanti da asset digitali nel calcolo del loro AFSI. L'imposta si applicherà invece solo quando l'azienda vende, scambia o utilizza gli asset digitali.
Questa mossa è inoltre in linea con il modo in cui il reddito viene generalmente tassato nel sistema ordinario.
Lobbying e alleati del Congresso assicurano agevolazioni fiscali
Questa nuova guida risponde alla forte resistenza delle aziende. A gennaio, MicroStrategy, Coinbase e altri gruppi del settore hanno presentato una lettera formale all'IRS sostenendo che tassare i profitti cartacei sulle criptovalute fosse ingiusto e potesse costringere le aziende a vendere asset per pagare le tasse.
Successivamente, queste società hanno riconosciuto il significativo rischio fiscale nelle loro dichiarazioni normative, avvertendo esplicitamente che CAMT avrebbe potuto esporle a un'ingente responsabilità fiscale a partire dall'anno fiscale 2026.
Senatori repubblicani, tra cui Cynthia Lummis , hanno scritto al Segretario del Tesoro sollecitando il dipartimento a emanare linee guida per mitigare l'onere fiscale . Hanno ribadito le preoccupazioni del settore, secondo cui tassare i profitti cartacei avrebbe scoraggiato gli investimenti statunitensi.
L'articolo L'IRS sta per allentare le norme fiscali per i giganti delle criptovalute negli Stati Uniti è apparso per la prima volta su BeInCrypto .