Il Ministero delle Finanze sloveno ha pubblicato un progetto di legge che tasserebbe i profitti derivanti dalla vendita di criptovalute al 25%, suggellando potenzialmente lo status della nazione come paradiso fiscale per gli investitori in asset digitali. Il piano è progettato per colmare una lacuna che attualmente esclude i singoli trader di criptovalute dalla tassazione mentre le imprese sono tassate su attività simili.
Le modifiche fiscali si rivolgono ai singoli investitori in criptovalute
Secondo le regole proposte , gli sloveni rimetteranno un quarto dei loro guadagni quando scambieranno criptovalute con denaro convenzionale come euro o quando utilizzeranno valute digitali per acquistare beni e servizi. Il governo cerca di stabilire un trattamento fiscale equo tra gli investimenti in criptovalute e quelli convenzionali, che già ricevono un’ampia tassazione.
Il progetto di legge fa un’importante distinzione: lo scambio di una criptovaluta con un’altra rimarrebbe esentasse. Questo approccio rispecchia le normative adottate in tutta Europa mentre i governi cercano di bilanciare l’innovazione con le esigenze di entrate fiscali.
Avviso: la Slovenia considera una tassa sulle criptovalute del 25%: decodifica l'impatto https://t.co/hK9olUMgUR
— BitcoinWorld Media (@ItsBitcoinWorld) 17 aprile 2025
I requisiti di conservazione dei registri aumenteranno
Se adottato, il disegno di legge fornirebbe nuova documentazione ai detentori di criptovalute. Sarebbero tenuti a documentare tutte le loro transazioni e a fornire moduli fiscali annuali entro il 31 marzo relativi alle attività dell’anno precedente. Le aziende che ricevono pagamenti in criptovalute per un valore superiore a 500 euro sarebbero soggette ad altri obblighi di segnalazione.
Il ministero ha fatto eccezioni per le valute digitali delle banche centrali, la moneta elettronica, i token di sicurezza e gli NFT, che non saranno inclusi in questo regime fiscale. Queste definizioni sono in linea con il regolamento MiCA dell'Unione Europea e con gli standard quadro CARF dell'Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico.
La disposizione "Reset" fornisce uno sgravio durante la transizione
Per facilitare la transizione, la proposta contiene una disposizione utile per i detentori di criptovalute esistenti. Tutte le risorse digitali detenute prima del 2026 riceverebbero un “reset” del costo di acquisizione, legato al loro valore al 1° gennaio 2026. Ciò implica che i primi investitori non saranno tassati sui profitti maturati prima dell’entrata in vigore del nuovo regime.
Secondo le stime del Ministero delle Finanze, le entrate derivanti dalla nuova tassa sulle criptovalute sarebbero comprese tra 2,5 e 25 milioni di euro all'anno per il governo sloveno . Questo intervallo dipende dalla non conoscenza di quanti sloveni detengono criptovalute e del loro valore potenziale.
Il periodo di feedback pubblico è ora aperto
La proposta è stata resa pubblica fino al 5 maggio dal governo, con la legge mirata che dovrebbe entrare in vigore dal 1° gennaio 2026, se dovesse essere approvata dal parlamento.
Questo sviluppo rappresenta un grande cambiamento per la Slovenia, che numerosi investitori considerano una giurisdizione favorevole alle criptovalute. Le normative esistenti esentano dalle tasse i profitti guadagnati in criptovalute se il trading non equivale a una “attività commerciale permanente” – un’espressione non definita con precisione.
Immagine in primo piano da Pixabay, grafico da TradingView