Secondo quanto riferito, il ministero delle finanze sloveno ha proposto un'imposta del 25% sui profitti personali derivanti dalla cessione di criptovalute, nel tentativo di colmare una scappatoia del sistema fiscale che attualmente esenta i singoli investitori tassando al contempo i redditi aziendali derivanti dal trading di criptovalute.
Lo scopo principale della proposta di legge è garantire una maggiore equità nella tassazione dei redditi da investimenti tra i cittadini sloveni.
Il progetto di legge cambia le cose
Allo stato attuale, gli individui che commerciano criptovalute beneficiano di un vantaggio fiscale mentre gli investimenti tradizionali sono fortemente esposti, un fenomeno che il governo ora cerca di bilanciare.
Secondo il progetto di legge , i profitti realizzati dalla conversione di criptovalute in valuta fiat, come l’euro, o dall’utilizzo di criptovalute per pagare beni e servizi verrebbero tassati. Tuttavia, lo scambio di una criptovaluta con un’altra rimarrebbe esentasse.
Le nuove leggi richiederebbero ai contribuenti di conservare registri dettagliati delle transazioni e di presentare le dichiarazioni dei redditi annuali entro il 31 marzo per l’anno precedente. Nel frattempo, i commercianti che accettano più di 500€ in criptovalute devono segnalare queste transazioni.
Le valute digitali delle banche centrali, la moneta elettronica, i token di sicurezza e gli NFT sono esclusi dal nuovo quadro fiscale. La legge segue le definizioni introdotte dal regolamento MiCA dell'UE e dal quadro CARF dell'OCSE.
Per rendere la transizione più semplice per tutti i partecipanti, tutti gli asset crittografici detenuti prima del 2026 verranno “reimpostati” e il costo di acquisizione sarà fissato al valore equo di mercato il 1° gennaio 2026.
Oltre ad allineare il trattamento fiscale sloveno delle criptovalute con gli investimenti tradizionali, la misura è considerata necessaria dato il ruolo crescente delle criptovalute e la spinta per standard di trasparenza globali.
C’è anche tutto il gettito che la nuova tassa potrebbe potenzialmente generare. Secondo il Ministero delle Finanze, infatti, la nuova tassa potrebbe fruttare tra i 2,5 e i 25 milioni di euro di entrate annuali.
Il Ministero delle Finanze sloveno ha chiesto un feedback pubblico sul regime fiscale proposto, che dovrebbe entrare in vigore il 1° gennaio 2026, in attesa dell'approvazione parlamentare con commenti pubblici sulla proposta prevista entro il 5 maggio.
La Slovenia è ancora un paradiso fiscale delle criptovalute?
In passato, molti investitori consideravano la Slovenia una destinazione privilegiata a causa del suo regime fiscale, secondo il quale per le criptovalute scambiate al di fuori di un’attività commerciale permanente, le plusvalenze derivanti dalle loro operazioni non erano soggette ad alcuna imposta sulle plusvalenze.
Anche prima della proposta dell’imposta del 25% sui profitti delle criptovalute, si lamentavano l’ambiguità delle leggi. Dopotutto in Slovenia non esistono linee guida chiare sul significato di “attività commerciale permanente”.
Ciò significa che l'Amministrazione Finanziaria della Repubblica di Slovenia (FURS) ha la sola discrezione nel determinare se un commerciante è impegnato o meno in un'attività commerciale permanente.
La mancanza di certezza giuridica ovviamente non è stata sufficiente a dissuadere alcuni investitori dall'approfittare di quanto offerto dal regime fiscale sloveno. Tuttavia, anche questo vantaggio sta per essere cancellato.
L'attuale proposta renderà ora le criptovalute scambiate da investitori personali soggette a una tassa del 25%, il che significa che il governo prenderà una grossa fetta del denaro dei trader in ogni caso, portando a serie discussioni sullo status della Slovenia come paradiso fiscale delle criptovalute.
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