A partire dal 2025, le transazioni di criptovaluta sugli scambi centralizzati (CEX) rientreranno nei nuovi requisiti di segnalazione dell’IRS, segnando un cambiamento significativo per gli investitori in asset digitali.
Questi cambiamenti significano che le transazioni condotte tramite conti di custodia su piattaforme come Coinbase e Gemini saranno ora soggette per la prima volta a reporting di terze parti.
Nuove regole dell'IRS
Secondo un rapporto della CNN, l'Internal Revenue Service (IRS) ha specificato che i broker, che includono piattaforme di trading di custodia, alcuni fornitori di portafogli, chioschi di risorse digitali e alcuni processori di pagamento, devono segnalare queste transazioni.
Le informazioni verranno raccolte in un nuovo modulo, il 1099-DA, che dettaglierà tutti gli acquisti e le vendite di risorse digitali. Questo modulo sarà inviato sia al contribuente che all'IRS entro l'inizio del 2026. I contribuenti saranno tenuti a includere queste informazioni nella dichiarazione dei redditi del 2025. In caso contrario, potrebbero verificarsi discrepanze, poiché l'IRS avrà già questi dati in archivio.
La rendicontazione sulla base dei costi, che si riferisce al prezzo di acquisto originale di una risorsa digitale, non sarà richiesta ai broker fino all’anno fiscale 2026. Jessalyn Dean, vicepresidente delle informazioni fiscali presso Ledtable, ha spiegato che questo ritardo potrebbe influire sulla capacità dei contribuenti di calcolare accuratamente le plusvalenze imponibili. È importante notare che la base dei costi è fondamentale per determinare i guadagni o le perdite derivanti dalla vendita di asset.
Per coloro che effettuano transazioni su piattaforme decentralizzate, la tempistica è diversa. Le transazioni peer-to-peer su piattaforme come Uniswap e Sushiswap non saranno soggette a rendicontazione da parte di terzi fino al 2027. Queste piattaforme riporteranno solo i proventi lordi delle transazioni, poiché non hanno accesso al prezzo di acquisto originale necessario per calcolare il base dei costi.
Nel frattempo, quest’anno anche gli investitori in fondi negoziati in borsa (ETF) Bitcoin saranno interessati dai requisiti di rendicontazione. I fornitori di ETF emetteranno moduli come 1099-B o 1099-DA, che includeranno non solo i proventi delle vendite ma anche eventuali eventi imponibili che si verificano all'interno del fondo.
Dean ha anche consigliato agli investitori di Bitcoin ETF di chiedere consiglio ai consulenti fiscali, poiché dalle attività di gestione interna del fondo possono derivare utili o perdite imponibili, anche se le attività sottostanti sono detenute a lungo termine.
Avviso di sgravio IRS
L'ultimo sviluppo arriva meno di un mese dopo che l'IRS ha introdotto uno sgravio automatico per gli utenti della finanza centralizzata che dovranno far fronte alle nuove normative fiscali sulle criptovalute nel 2025, che non richiedono alcuna azione immediata. Questo provvedimento affronta le complicazioni derivanti dalle regole dei broker di custodia della Sezione 6045, che richiedevano ai broker CeFi di segnalare le transazioni utilizzando metodi contabili specifici.
L’inadempienza al FIFO potrebbe aumentare le passività fiscali, ma i contribuenti possono aggirare questo problema utilizzando i propri registri o un software di tassazione crittografica. A partire dal 2026, gli utenti dovranno selezionare un metodo contabile con i propri broker per evitare il trattamento FIFO predefinito.
Il post L'IRS richiederà la segnalazione di terze parti sulle transazioni crittografiche a partire dal 2025 (rapporto) è apparso per la prima volta su CryptoPotato .