L'ente regolatore fiscale statunitense, l'Internal Revenue Service (IRS), ha riaffermato la sua posizione sullo staking delle criptovalute, chiarendo che i premi generati dalle attività di staking sono tassabili non appena vengono ricevuti. L'IRS ha aggiunto che i premi di staking non costituiscono una nuova proprietà e sono pertanto soggetti a tassazione immediata al momento della generazione.
L'IRS conferma che lo staking delle criptovalute è imponibile alla ricezione
Secondo un recente rapporto di Bloomberg, l’IRS ha ribadito la sua posizione secondo cui i premi di staking di asset digitali dovrebbero essere tassati come reddito non appena vengono generati e resi disponibili al destinatario. Si prevede che questo esito del caso avrà implicazioni di ampia portata per il trattamento dei premi di staking ai sensi delle leggi fiscali statunitensi.
Il regolatore ha inoltre chiarito che lo staking non comporta la creazione di nuove proprietà, confutando i paragoni con attività agricole, manifatturiere o creative. La decisione dell'IRS respinge l'argomentazione secondo cui la criptovaluta generata dallo staking dovrebbe essere tassata solo al momento della vendita o dello scambio.
La posizione dell'IRS riguarda una controversia legale in corso che coinvolge i residenti del Tennessee, Joshua Jarrett e Jessica Jarrett. La coppia, che ha messo in staking la criptovaluta sulla rete Tezos (XTZ), ha sostenuto che i loro premi di staking non dovrebbero essere tassabili finché non vengono venduti o scambiati con altri asset. Sostenevano che le loro ricompense rappresentassero “nuove proprietà”, simili ai raccolti raccolti da un agricoltore o a un libro scritto da un autore.
Tuttavia, l’IRS ha ribattuto che tutti i premi generati attraverso le attività di staking costituiscono reddito imponibile al momento del ricevimento. Nella sua dichiarazione ufficiale, l’agenzia ha osservato:
La Revenue Ruling 2023-14 richiede ai contribuenti che ricevono premi di staking di dichiarare i premi come reddito al loro giusto valore di mercato dopo aver avuto la possibilità di venderli, scambiarli o disporli in altro modo.
Per chi non lo sapesse, lo staking crittografico è il processo di bloccaggio della criptovaluta in una rete blockchain per aiutare a convalidare le transazioni e proteggere la rete, guadagnando ricompense in cambio. In genere comporta la prova di partecipazione (PoS) o meccanismi di consenso simili, che consentono ai partecipanti di guadagnare un reddito passivo sulle loro partecipazioni.
Le linee guida dell'IRS per il 2023 specificano che i premi in blocco, compresi quelli guadagnati tramite staking, devono essere trattati come reddito nel momento in cui vengono generati. La responsabilità fiscale per questi premi si basa sul loro giusto valore di mercato al momento della ricezione, rendendo fondamentale per i contribuenti monitorare il valore dei token man mano che vengono guadagnati.
Background Sul Contenzioso Fiscale
La battaglia legale dei Jarrett con l'IRS è iniziata nel 2021, quando hanno intentato una causa sulla tassazione di 8.876 token XTZ guadagnati come premi di staking nel 2019. Sostennero che questi premi costituivano una "nuova proprietà" e non dovevano essere tassati finché non fossero stati venduti o scambiati .
Facendo paragoni con l'agricoltura o l'industria manifatturiera, la coppia ha affermato che i premi della puntata dovrebbero essere trattati come i raccolti di un agricoltore, un bene manufatto o il manoscritto di un autore – tassabili solo al momento della monetizzazione.
In risposta, l'IRS ha offerto alla coppia un rimborso fiscale di 4.000 dollari, che hanno rifiutato nella speranza di creare un precedente legale per tutte le reti blockchain proof-of-stake. Tuttavia, il tribunale alla fine ha archiviato il caso, dichiarandolo discutibile a causa del rimborso.
Nell'ottobre 2024, i Jarrett hanno intentato una seconda causa, chiedendo un rimborso fiscale di 12.179 dollari per le tasse pagate nel 2020 su circa 13.000 token XTZ guadagnati tramite staking. Hanno anche cercato un'ingiunzione permanente contro l'attuale trattamento fiscale dell'IRS sui premi di staking. Questo caso è ancora in corso e potrebbe avere implicazioni più ampie sul modo in cui i premi dello staking in criptovaluta vengono tassati negli Stati Uniti.
Dire che l'IRS sta perseguitando gli investitori in criptovalute sarebbe falso, poiché il regolatore ha adottato diverse misure per rendere più semplice per i contribuenti presentare le loro tasse sulle criptovalute. Detto questo, le forze legali negli Stati Uniti stanno effettivamente perseguendo individui sospettati di essere coinvolti in attività dannose, inclusa l’evasione fiscale sulle criptovalute.
Nelle notizie correlate, un individuo è stato recentemente condannato a due anni di prigione per non aver segnalato le plusvalenze derivanti dalle vendite di criptovalute tra il 2017 e il 2019. Al momento della stesura di questo articolo, Bitcoin viene scambiato a 97.471 dollari, in crescita del 4,2% nelle ultime 24 ore.
